Rectificativa por sustitución vs. por diferencias
Al crear una factura rectificativa, además del tipo (R1-R5), debes elegir el método de corrección: por sustitución (S) o por diferencias (I). Cada método presenta los importes de forma distinta.
Método S — Por sustitución
La rectificativa contiene los importes correctos completos, como si fuera una nueva versión de la factura original.
Cómo funciona
- Se incluyen las cantidades tal como deberían haber sido desde el principio.
- La AEAT interpreta que estos valores reemplazan a los de la factura original.
- La liquidación de IVA se ajusta automáticamente: la diferencia entre lo declarado originalmente y los nuevos valores.
Ejemplo
Factura original: 1.000 EUR + 210 EUR de IVA (21%) = 1.210 EUR
El importe correcto debía ser 800 EUR.
Rectificativa por sustitución:
- Base imponible: 800 EUR (el valor correcto)
- IVA: 168 EUR
- Total: 968 EUR
La AEAT calcula: la diferencia es -200 EUR de base y -42 EUR de IVA.
Cuándo usarla
- Cuando la corrección implica varios cambios y es más claro mostrar los valores finales.
- Cuando el error afecta a múltiples líneas de la factura.
- Cuando quieres que el documento sea autoexplicativo (el receptor ve directamente los importes correctos).
Método I — Por diferencias
La rectificativa contiene solo la diferencia entre la factura original y los valores correctos.
Cómo funciona
- Se incluyen únicamente los importes a sumar o restar.
- Los valores pueden ser negativos (si hay que devolver) o positivos (si hay que cobrar más).
- La AEAT aplica directamente esta diferencia a la liquidación.
Ejemplo
Factura original: 1.000 EUR + 210 EUR de IVA (21%) = 1.210 EUR
El importe correcto debía ser 800 EUR.
Rectificativa por diferencias:
- Base imponible: -200 EUR (la diferencia)
- IVA: -42 EUR
- Total: -242 EUR
Cuándo usarla
- Cuando solo necesitas ajustar un importe concreto.
- Cuando la corrección es simple y directa (un descuento, un ajuste de precio).
- Cuando prefieres un documento más conciso que solo refleje el cambio.
Comparativa
| Aspecto | Sustitución (S) | Diferencias (I) |
|---|---|---|
| Contenido | Importes correctos completos | Solo la diferencia |
| Importes negativos | No necesariamente | Habituales |
| Claridad para el cliente | Ve los valores finales | Ve solo el ajuste |
| Complejidad | Mayor si hay muchas líneas | Menor, más directo |
| Uso típico | Errores en múltiples datos | Ajuste puntual de importe |
En Facturian
Al crear una rectificativa, tras seleccionar el tipo (R1-R5), Facturian te pregunta el método:
- Sustitución: El editor muestra los datos de la factura original para que los modifiques. Facturian calcula la diferencia internamente.
- Diferencias: El editor te pide directamente los importes de ajuste.
Ambos métodos son válidos ante la AEAT. Elige el que resulte más claro para tu caso concreto.