Retenciones de IRPF
Las retenciones de IRPF son un pago anticipado del Impuesto sobre la Renta que ciertos profesionales y autónomos deben incluir en sus facturas.
¿Qué son las retenciones?
Cuando un profesional factura a una empresa u otro profesional, el cliente retiene un porcentaje del importe y lo ingresa directamente a Hacienda en nombre del profesional. Es un adelanto del IRPF que se regulariza en la declaración de la renta.
¿Quién debe aplicar retenciones?
Las retenciones se aplican cuando se cumplen estas condiciones:
- El emisor es un profesional autónomo (actividades profesionales, artísticas, etc.)
- El receptor es una empresa o un profesional obligado a retener
No se aplican retenciones cuando:
- Facturas a particulares (personas físicas sin actividad económica)
- Facturas a clientes extranjeros
- El emisor es una sociedad (SL, SA)
Tipos de retención
| Situación | Porcentaje |
|---|---|
| Retención general | 15% |
| Nuevos autónomos (primeros 3 años) | 7% |
| Actividades agrícolas y ganaderas | 2% |
| Actividades forestales | 2% |
Cómo aplicar retenciones en Facturian
- Al crear una factura, activa la opción Retención de IRPF
- Selecciona el porcentaje de retención (15% o 7%)
- Facturian calculará automáticamente:
- Base de retención: el importe sobre el que se calcula
- Importe retenido: el porcentaje aplicado a la base
- Total a pagar: importe total menos la retención
Ejemplo práctico
Para un servicio de consultoría de 1.000 euros + IVA con retención del 15%:
| Concepto | Importe |
|---|---|
| Base imponible | 1.000,00 |
| IVA (21%) | 210,00 |
| Retención IRPF (-15%) | -150,00 |
| Total a pagar | 1.060,00 |
El cliente te paga 1.060 euros e ingresa los 150 euros de retención a Hacienda.
Configurar la retención por defecto
Si siempre aplicas retenciones, puedes configurar el porcentaje por defecto en Ajustes > Empresa > Retenciones. Se aplicará automáticamente en cada nueva factura, aunque siempre podrás modificarlo o desactivarlo en facturas individuales.