Modelo 180 casilla por casilla: cómo rellenar el resumen anual de retenciones por alquileres

El modelo 180 es la declaración informativa anual que resume todas las retenciones practicadas durante el año por arrendamientos de inmuebles urbanos. Si has presentado modelos 115 trimestrales, el 180 cierra el ejercicio detallando cada arrendador e inmueble.

En este artículo repasamos cada campo del formulario, desde los datos del declarante hasta el detalle de cada perceptor, con un caso numérico que te ayudará a cuadrar todo con tus cuatro 115 del año.

Quién presenta el modelo 180 y cuándo

Están obligados a presentar el modelo 180 todas las personas físicas, jurídicas y entidades que durante el ejercicio hayan satisfecho rentas sujetas a retención por arrendamiento o subarrendamiento de inmuebles urbanos. Esto incluye:

• Empresas que alquilan locales, oficinas o naves para su actividad.
• Autónomos que desarrollan su actividad en inmuebles arrendados.
• Entidades públicas que pagan alquileres con retención.

Regla simple: Si presentaste algún modelo 115 durante el año, tienes que presentar el 180.

Plazos de presentación

La presentación es obligatoriamente telemática mediante certificado digital o Cl@ve PIN.

Estructura del modelo 180

El modelo 180 se compone de dos partes bien diferenciadas:

1. Hoja resumen: Datos identificativos del declarante, ejercicio, tipo de declaración y totales agregados.
2. Registros de perceptores: Un registro por cada combinación arrendador + inmueble, con detalle de rentas y retenciones.

Hoja resumen: campos del declarante

Datos identificativos

Ejercicio

Tipo de declaración

Si marcas complementaria o sustitutiva, debes indicar el número de justificante de la declaración anterior que modificas.

Hoja resumen: totales agregados

Esta sección resume los importes de todos los perceptores declarados. Debe cuadrar exactamente con la suma de los cuatro modelos 115 trimestrales.

Cómo cuadrar con los modelos 115

La regla de oro es:

Casilla 02 del 180 = Suma de casillas 02 de los cuatro 115 (bases)

Casilla 03 del 180 = Suma de casillas 03 de los cuatro 115 (retenciones)

Si no cuadra, revisa:

• Complementarias presentadas fuera de plazo.
• Pagos de ejercicios anteriores declarados en el año.
• Errores en el NIF del arrendador entre trimestres.

Detalle de perceptores: un registro por arrendador e inmueble

Por cada arrendador y cada inmueble diferente debes incluir un registro con los siguientes campos:

Identificación del perceptor (arrendador)

Datos económicos del perceptor

Datos del inmueble arrendado

Desde la Orden HAP/1732/2014, es obligatorio informar la referencia catastral y los datos de ubicación del inmueble.

Códigos de situación del inmueble

Si seleccionas código 4, deja vacía la referencia catastral, pero debes completar todos los demás campos de dirección.

Un caso con cifras: local comercial en Madrid

Veamos cómo rellenar el modelo 180 con un caso concreto.

Situación: La empresa Distribuciones López SL (CIF B12345678) alquila un local comercial en Madrid a María García Pérez (NIF 12345678A). El alquiler mensual es de 1200 € más IVA.

Cálculo de las retenciones trimestrales (modelo 115)

Modelo 180 – Hoja resumen

Modelo 180 – Registro del perceptor

Verificación del cuadre

Varios inmuebles con el mismo arrendador

Si alquilas dos locales diferentes al mismo propietario, debes incluir un registro por cada inmueble con su referencia catastral correspondiente.

Situación: Además del local anterior, Distribuciones López SL alquila un almacén a María García Pérez por 800 € mensuales.

En la hoja resumen, la casilla 01 (número de perceptores) será 2, aunque el NIF del arrendador sea el mismo.

Cuándo no hay obligación de retener

Recuerda que no se practica retención (y por tanto no se incluye en el 180) en estos casos:

1. Rentas anuales inferiores a 900 € al mismo arrendador (art. 75.3.g.2º RD 439/2007).
2. Viviendas alquiladas por empresas para sus empleados (art. 75.3.g.1º RD 439/2007).
3. Arrendadores con alta en IAE grupo 861 que acrediten estar en epígrafes de arrendamiento de inmuebles, siempre que la cuota no sea cero (art. 75.3.g.3º RD 439/2007).

Si un arrendador cumple alguna de estas excepciones durante todo el año, no figurará en el modelo 180.

Errores frecuentes y cómo evitarlos

1. NIF del arrendador incorrecto

Es el error más común. Si en el 1T pusiste el NIF con una letra y en el 2T con otra, el 180 no cuadrará.

Solución: Verifica el NIF contra el contrato de arrendamiento antes de cada trimestre.

2. Referencia catastral omitida o errónea

La AEAT cruza datos con el Catastro. Una referencia incorrecta genera requerimientos.

Solución: Obtén la referencia en la Sede del Catastro y comprueba que corresponde al inmueble exacto.

3. Mezclar inmuebles en un solo registro

Si alquilas dos inmuebles al mismo arrendador, debes informar un registro por cada referencia catastral.

Solución: Un registro = un inmueble (una referencia catastral).

4. No cuadrar con los modelos 115

La suma de los cuatro 115 debe coincidir exactamente con los totales del 180.

Solución: Antes de presentar el 180, extrae un listado de todos los 115 del año y verifica las sumas.

5. Calcular la retención sobre el total con IVA

La retención del 19% se aplica sobre la base imponible (el alquiler), no sobre el total con IVA.

Solución: Si el alquiler es 1000 € + 21% IVA, la retención es 19% de 1000 € = 190 €, no de 1210 €.

6. No declarar cambios de titularidad

Si el inmueble cambia de propietario a mitad de año, debes incluir dos registros: uno por cada arrendador con sus respectivas rentas y retenciones.

Solución: Documenta cualquier subrogación o cambio de contrato y separa los importes por arrendador.

7. Olvidar complementarias del 115

Si presentaste una complementaria del 115, esos importes adicionales deben reflejarse en el 180.

Solución: Revisa el historial de presentaciones del año completo.

Presentación paso a paso

Requisitos previos

• Certificado digital (FNMT, DNI electrónico) o Cl@ve PIN.
• Acceso a la Sede Electrónica de la AEAT.

Pasos para presentar

1. Accede a Sede Electrónica > Impuestos y tasas > Declaraciones informativas > Modelo 180.
2. Selecciona Presentación ejercicio correspondiente.
3. Identifícate con certificado o Cl@ve.
4. Rellena los datos del declarante y el ejercicio.
5. Añade los registros de perceptores (uno por arrendador e inmueble).
6. Verifica que los totales cuadran con tus 115.
7. Firma y presenta.
8. Guarda el justificante de presentación (CSV).

Si usas un software de facturación como Facturian, puedes generar el fichero de importación y subirlo directamente, evitando la captura manual de datos.

Relación con otras declaraciones

Sanciones por presentación incorrecta o fuera de plazo

El modelo 180 es una declaración informativa. Las sanciones por no presentarlo o hacerlo incorrectamente oscilan entre 200 € y 6000 €, dependiendo de la gravedad y el perjuicio causado.

Si la AEAT detecta incoherencias con los 115 o con la declaración del arrendador, puede iniciar un procedimiento de comprobación.

Referencias legales

• Real Decreto 439/2007, Art. 75.3.g – Excepciones a la obligación de retener: rentas < 900 €, vivienda para empleados, arrendadores IAE 861.
• Real Decreto 439/2007, Art. 100 – Tipo de retención: 19% general, 7,6% para Ceuta y Melilla.
• Orden de 20 de noviembre de 2000 – Aprobación del modelo 180: estructura original del formulario.
• Orden HAP/1732/2014 – Obligación de referencia catastral: modificación que añade la obligatoriedad de informar datos identificativos del inmueble.
• Ley 35/2006 del IRPF: marco general del impuesto sobre la renta.
• AEAT – Modelo 180 Sede Electrónica: formulario oficial y presentación telemática.

Nota de descargo

Este artículo tiene carácter informativo y está basado en la normativa vigente a fecha de publicación. Para situaciones específicas o dudas sobre tu caso particular, conviene consultar con un asesor fiscal.

Lectura relacionada: Si necesitas una visión general del modelo 180, consulta Modelo 180: resumen anual del modelo 115 (alquileres y retenciones).