Vender en marketplaces (Amazon, eBay): implicaciones fiscales en España

Todo sobre IVA, IRPF y obligaciones al vender en plataformas online

Vender en Amazon, eBay, Etsy o Wallapop puede parecer tan simple como subir un producto y esperar compradores. Pero fiscalmente, estás realizando una actividad económica con todas sus obligaciones. ¿Cuándo tengo que darme de alta? ¿Cómo declaro las ventas? ¿Qué pasa con el IVA?

Vamos a resolver estas dudas.

¿Cuándo paso de "vender cosas viejas" a "actividad económica"?

Esta es la primera pregunta clave:

Venta ocasional de bienes personales

Si vendes objetos que ya no usas (ropa, muebles, electrónica de segunda mano), no estás realizando actividad económica. No tienes que darte de alta ni declarar nada... siempre que:

• Sean bienes de tu uso personal
• La venta sea ocasional, no habitual
• No compres para revender

Actividad económica

Pasas a ser "empresario" a efectos fiscales cuando:

• Compras productos para revenderlos
• Fabricas o produces bienes para vender
• Vendes de forma habitual y con ánimo de lucro
• Tienes un volumen de ventas significativo y constante

No hay un umbral de facturación que marque el límite. La clave es la habitualidad y la intención de obtener beneficio.

📎 Criterio de Hacienda: Art. 5 de la Ley del IVA y jurisprudencia sobre habitualidad

Obligaciones si vendes como actividad económica

1. Alta en Hacienda (modelo 036/037)

Debes comunicar el inicio de actividad económica, indicando:

• Tu epígrafe del IAE (normalmente 659 para comercio electrónico)
• Que realizarás ventas a distancia
• Tu régimen de IVA

2. Alta en Seguridad Social (autónomos)

Desde 2023, el criterio de la Seguridad Social es más estricto:

• Si tu actividad es habitual, debes cotizar como autónomo
• Si tus ingresos son mínimos y esporádicos, puede haber exención (criterio no siempre claro)

📎 Consulta con la Seguridad Social tu caso particular antes de decidir.

3. Facturación

Debes emitir factura por cada venta (o factura simplificada si el importe es menor de 400 €). Los marketplaces suelen generar documentos que, con algunos ajustes, pueden servir.

4. Declaraciones trimestrales

• Modelo 303: IVA trimestral
• Modelo 130: Pago fraccionado IRPF (si no te retienen el 70% o más)

5. Declaración de la Renta

Los beneficios de tu actividad se declaran como rendimientos de actividad económica.

El IVA en ventas por marketplace

Ventas a particulares en España

• Aplicas IVA español (21%, 10% o 4% según producto)
• Lo declaras en tu modelo 303

Ventas a empresas en España

• IVA español
• El cliente puede pedirte factura completa para deducirse el IVA

Ventas a particulares en la UE (B2C)

Aquí entra en juego el OSS (One-Stop Shop):

Si vendes menos de 10.000 € anuales a toda la UE:

• Aplicas IVA español

Si superas los 10.000 €:

• Debes registrarte en OSS
• Aplicas el IVA del país del comprador
• Declaras en el modelo 369

📎 OSS: Agencia Tributaria - Régimen de ventanilla única

Ventas fuera de la UE

Son exportaciones, exentas de IVA. Pero el comprador puede tener que pagar aranceles e IVA de importación en su país.

Amazon FBA y la localización del stock

Si usas Amazon FBA (Fulfillment by Amazon), tu stock puede estar almacenado en varios países de la UE (Alemania, Francia, Polonia, Italia...).

Implicaciones fiscales

Cuando vendes un producto almacenado en otro país:

• Puede ser una venta local en ese país
• Podrías tener obligación de registrarte a efectos de IVA en ese país
• O puedes usar el régimen OSS para simplificar

Amazon facilita informes que indican desde qué almacén se envió cada pedido.

Traslado de stock

Cuando Amazon mueve tu stock de un país a otro, puede considerarse una transferencia de bienes propios (una especie de autoentrega) con implicaciones de IVA.

Es un tema complejo. Si usas FBA con distribución en varios países, consulta con un especialista.

Las comisiones de Amazon y otros marketplaces

Las comisiones que te cobra el marketplace son un gasto deducible para ti.

Tratamiento fiscal de las comisiones:

• Son un servicio prestado por el marketplace
• Llevan IVA del 21% (deducible si eres empresario)
• Si el marketplace está en otro país de la UE, puede haber inversión del sujeto pasivo

Amazon, eBay, Etsy, etc., te envían facturas por sus comisiones que puedes contabilizar como gasto.

Modelo 720 y obligación DAC7

DAC7: información automática de las plataformas

Desde 2023, los marketplaces deben informar a Hacienda sobre los vendedores que superen:

• 30 transacciones anuales, o
• 2.000 € de ingresos anuales

Esto incluye Amazon, eBay, Etsy, Wallapop, Vinted, etc.

Hacienda ya sabe cuánto vendes. No declarar es arriesgarse a sanciones.

📎 DAC7: Directiva 2021/514 de la UE

Modelo 720: declaración de bienes en el extranjero

Si tienes saldos superiores a 50.000 € en cuentas de Amazon fuera de España (por ejemplo, en Amazon USA), podrías tener obligación de declarar el modelo 720.

Ejemplo práctico: vendedor habitual en Amazon España

Situación

Carlos compra productos de electrónica en China y los vende en Amazon España. Datos anuales:

• Ventas en Amazon: 40.000 € (IVA incluido)
• Comisiones de Amazon: 6.000 € (IVA incluido)
• Coste de productos (China): 15.000 €
• IVA de importación pagado: 3.150 €
• Otros gastos (envíos, materiales): 2.000 € + IVA

Cálculo del IVA trimestral (simplificado anual)

IVA repercutido (ventas):
40.000 / 1,21 × 0,21 =           6.942 € (aprox)

IVA soportado deducible:
  - IVA importación:             3.150 €
  - IVA comisiones Amazon:       1.041 €
  - IVA otros gastos:              420 €
  Total:                         4.611 €

IVA a ingresar anual:            2.331 €
(Aproximadamente 583 €/trimestre)

Cálculo del IRPF

Ingresos (sin IVA):             33.058 €
Gastos deducibles:
  - Comisiones Amazon (sin IVA): 4.959 €
  - Productos importados:       15.000 €
  - Otros gastos (sin IVA):      2.000 €
  - Cuotas autónomo:             3.600 €
  Total gastos:                 25.559 €

Beneficio neto:                  7.499 €

Este beneficio tributa en la Renta según la escala general.

Errores frecuentes

Error 1: Pensar que "lo de internet no se declara"

Las plataformas informan a Hacienda. No declarar es una bomba de relojería.

Error 2: No guardar facturas de compra

Si compras a proveedores chinos que no dan factura, tendrás problemas para justificar gastos. Guarda todo: facturas, DUAs, recibos de PayPal, etc.

Error 3: Ignorar el IVA en ventas a la UE

Si superas los 10.000 € en ventas a particulares de la UE, debes registrarte en OSS o pagarás el IVA del país del cliente sin poder hacerlo correctamente.

Error 4: No separar cuenta personal de profesional

Mezclar el dinero personal con el del negocio dificulta la contabilidad y puede crear sospechas ante Hacienda.

Error 5: No considerar los umbrales de stock en otros países (FBA)

Si tienes stock en almacenes de Amazon fuera de España, consulta las obligaciones de registro de IVA en esos países.

¿Y Wallapop o Vinted?

Ventas ocasionales de segunda mano

Si vendes objetos personales usados de forma esporádica, no hay obligación fiscal. No es actividad económica.

Ventas habituales o como negocio

Si compras para revender, vendes de forma habitual o tienes un volumen significativo, eres empresario a efectos fiscales.

Recuerda: con DAC7, estas plataformas ya informan a Hacienda.

Conclusión

Vender en marketplaces es una actividad económica real con obligaciones fiscales completas:

1. Date de alta en Hacienda y Seguridad Social si vendes de forma habitual
2. Declara el IVA correctamente, incluyendo ventas a la UE
3. Registra todos los gastos con facturas para poder deducirlos
4. Presenta tus modelos trimestrales (303, 130) y anuales (Renta)
5. Asume que Hacienda lo sabe todo: las plataformas informan automáticamente

El e-commerce ofrece grandes oportunidades, pero también requiere llevar la fiscalidad al día. Cuanto antes lo normalices, menos problemas tendrás.

Referencias legales:

• Ley 37/1992 del IVA - Art. 5 (concepto de empresario)
• Régimen OSS - Agencia Tributaria
• Directiva DAC7 - Intercambio de información plataformas digitales
• Ley 35/2006 del IRPF - Rendimientos de actividades económicas

Nota: Este artículo tiene carácter informativo. El comercio electrónico internacional tiene complejidades que pueden requerir asesoramiento especializado.