El impuesto indirecto no depende de dónde está tu empresa
¿IVA, IGIC o IPSI? El lugar de tu negocio no decide nada. Lo que importa es dónde se considera realizada la operación.
Imagina que tienes una tienda online en Madrid y vendes un producto a un cliente en Tenerife. ¿Le cobras IVA?
La respuesta intuitiva sería "sí, porque mi empresa está en Madrid". Pero esa respuesta es incorrecta.
En España, el impuesto indirecto que debes aplicar no depende de dónde esté tu empresa. Depende de dónde la ley considera que se ha realizado la operación.
Este concepto se llama lugar de realización del hecho imponible (o place of supply en contextos internacionales), y es la clave para entender cuándo aplicar IVA, IGIC o IPSI.
España tiene tres sistemas de impuestos indirectos
A diferencia de la mayoría de países europeos, España no tiene un único impuesto indirecto. Tiene tres:
| Impuesto | Dónde se aplica | Quién lo gestiona |
|---|---|---|
| IVA | Península y Baleares | Agencia Tributaria (AEAT) |
| IGIC | Islas Canarias | Agencia Tributaria Canaria (ATC) |
| IPSI | Ceuta y Melilla | Autoridades locales |
Cada uno tiene su propia normativa, sus propios tipos impositivos y sus propios modelos de declaración. Y lo más importante: nunca se mezclan.
Un IVA nunca se declara en un modelo de IGIC. Un IGIC nunca aparece en el Modelo 303.
Referencia legal: Ámbito territorial del IVA – AEAT
La pregunta clave antes de emitir cualquier factura
Antes de decidir qué impuesto aplicar, hazte siempre esta pregunta:
¿Dónde se considera realizada esta operación según la ley?
Si la respuesta es:
- Península o Baleares → Se aplica IVA
- Islas Canarias → Se aplica IGIC
- Ceuta o Melilla → Se aplica IPSI
Ni la sede de tu empresa ni la dirección fiscal de tu cliente, por sí solas, determinan el impuesto. Lo que importa es dónde se localiza la operación.
Un ejemplo que lo aclara todo
Volvamos a la tienda online de Madrid que vende a Tenerife.
Situación:
- Tu empresa está en Madrid
- Tu cliente está en Tenerife (Canarias)
- Le envías un producto físico
¿Qué impuesto aplicas?
Ninguno. Tu factura irá sin IVA y sin IGIC.
¿Por qué? Porque cuando envías un producto desde Península a Canarias, la operación se considera una exportación a efectos de IVA. El producto sale del territorio IVA y entra en territorio IGIC.
El cliente pagará el IGIC de importación cuando el producto llegue a Canarias, pero eso no es tu responsabilidad.
Tu factura debe indicar que la operación está exenta o no sujeta a IVA, y no debes incluirla en el Modelo 303.
Referencia legal: Art. 68 de la Ley 37/1992 del IVA – Lugar de realización de las entregas de bienes
El caso contrario: desde Canarias a Península
Ahora imagina lo opuesto: tu empresa está en Las Palmas y vendes un producto a un cliente en Barcelona.
Situación:
- Tu empresa está en Canarias
- Tu cliente está en Barcelona (Península)
- Le envías un producto físico
¿Qué impuesto aplicas?
Tampoco aplicas nada. Tu factura irá sin IGIC.
El producto sale del territorio IGIC y entra en territorio IVA. El cliente en Barcelona pagará el IVA de importación cuando reciba el producto.
Tu factura no debe incluir IGIC, y la operación no se declara en los modelos canarios (420/425).
Referencia legal: Art. 16 de la Ley 20/1991 del IGIC – Lugar de realización de las entregas de bienes
Por qué esto es importante para tu negocio
Si no entiendes las reglas de localización:
-
Puedes cobrar impuestos que no corresponden. Si cobras IVA a un cliente canario por un producto que le envías, estás cobrando de más (y tendrás que devolverlo).
-
Puedes declarar operaciones en el modelo equivocado. Incluir una venta a Canarias en el Modelo 303 es un error que puede generar discrepancias con Hacienda.
-
Puedes pagar impuestos que no debías. Si ingresas un IVA que no correspondía, el dinero sale de tu bolsillo.
Entender el lugar de realización no es un tecnicismo. Es la base para facturar correctamente.
Lo que debes recordar
- España tiene tres impuestos indirectos: IVA, IGIC e IPSI
- El impuesto aplicable depende de dónde se localiza la operación, no de dónde está tu empresa
- Las entregas de bienes se localizan donde se entregan o envían los productos
- Nunca mezcles impuestos: cada uno tiene su territorio y sus modelos fiscales
Próximo artículo: Vendes productos físicos: ¿cuándo aplicas IVA, IGIC o ninguno? — Las reglas de localización para entregas de bienes, con más ejemplos prácticos.
Este artículo tiene carácter informativo y no constituye asesoramiento fiscal. Consulta con un profesional para tu situación particular.