Facturas simplificadas vs. facturas completas: cuándo usar cada una
Tickets, facturas normales y cuándo tu cliente puede exigir cambio
¿Es lo mismo un ticket que una factura? ¿Puedo dar siempre tickets a mis clientes? ¿Puede un empresario deducir el IVA de un ticket? Estas preguntas son frecuentes y la respuesta tiene matices importantes. Vamos a aclararlos.
¿Qué es una factura simplificada?
La factura simplificada (antes conocida como "ticket") es un documento de facturación con requisitos reducidos. Es válida fiscalmente, pero tiene limitaciones.
Técnicamente, el término "ticket" ya no existe en la normativa. Ahora todo son facturas: completas o simplificadas.
📎 Fuente legal: Art. 4 del Reglamento de facturación (RD 1619/2012)
Diferencias principales
| Característica | Factura simplificada | Factura completa |
|---|---|---|
| Límite de importe | Hasta 400 € (IVA incluido) | Sin límite |
| Datos del cliente | Opcionales | Obligatorios |
| Desglose IVA | Puede incluirse en el precio | Obligatorio |
| Derecho a deducir del cliente | Solo si incluye NIF y desglose | Siempre (si cumple requisitos) |
| Cuándo se puede usar | Casos específicos | Siempre |
¿Cuándo puedo emitir factura simplificada?
Puedes emitir factura simplificada cuando el importe no supere los 400 € (IVA incluido) y la operación sea una de las siguientes:
Ventas al por menor
Comercios, tiendas, supermercados...
Hostelería y restauración
Cafeterías, bares, restaurantes...
Transporte de personas y equipajes
Taxis, autobuses, trenes...
Servicios de peluquería y estética
Salones de belleza, barberías...
Servicios de aparcamiento y autopistas
Parkings, peajes...
Alquiler de películas y otros servicios similares
Videoclubes, servicios recreativos...
Tintorerías y lavado de ropa
Instalaciones deportivas
Gimnasios, piscinas, pistas...
Revelado fotográfico y copistería
Suministros a domicilio (agua, gas, electricidad)
Las facturas de estos suministros pueden ser simplificadas hasta 6.000 €
📎 Fuente: Art. 4.2 del Reglamento de facturación
¿Cuándo NO puedo emitir factura simplificada?
Aunque el importe sea menor de 400 €, no puedes emitir factura simplificada en:
Entregas intracomunitarias exentas
Ventas a empresas de otros países de la UE siempre requieren factura completa.
Exportaciones (ventas fuera de la UE)
Necesitas factura completa con todos los datos.
Inversión del sujeto pasivo
Las operaciones de construcción, oro, chatarra, etc., requieren factura completa.
Cuando el cliente lo solicite
Si tu cliente te pide factura completa, estás obligado a emitirla, incluso si le habías dado una simplificada.
📎 Fuente: Art. 4.3 del Reglamento de facturación
Contenido mínimo de la factura simplificada
| Campo | Obligatorio |
|---|---|
| Número y serie (si procede) | ✅ Sí |
| Fecha de expedición | ✅ Sí |
| NIF y nombre del emisor | ✅ Sí |
| Descripción de los bienes/servicios | ✅ Sí |
| Tipo de IVA aplicado | ✅ Sí |
| Contraprestación total | ✅ Sí |
| Mención "factura simplificada" | ✅ Sí (si no queda claro) |
| Datos del cliente | ❌ No (salvo que lo pida) |
| Cuota de IVA separada | ❌ No (puede ir incluida) |
El problema de la deducción del IVA
Aquí está el quid de la cuestión: ¿puede un empresario deducirse el IVA de una factura simplificada?
Regla general: NO
El IVA de una factura simplificada no es deducible si no constan:
- Los datos identificativos del destinatario (nombre y NIF)
- El desglose de la cuota de IVA
Excepción: factura simplificada "cualificada"
Si la factura simplificada incluye:
- Nombre o razón social del cliente
- NIF del cliente
- Cuota de IVA desglosada
Entonces sí es deducible el IVA para el cliente.
Ejemplo práctico
Factura simplificada normal (no deducible para el cliente):
TICKET
Bar Manolo
NIF: 12345678A
Fecha: 15/03/2024
2 cafés 3,00 €
1 tostada 2,50 €
-----------------------
TOTAL 5,50 €
(IVA incluido)
Factura simplificada cualificada (sí deducible):
FACTURA SIMPLIFICADA Nº 2024-0842
Bar Manolo
NIF: 12345678A
Fecha: 15/03/2024
Cliente: Consultoría López S.L.
NIF Cliente: B87654321
2 cafés 3,00 €
1 tostada 2,50 €
-----------------------
Base imponible: 4,55 €
IVA (10%): 0,45 €
-----------------------
TOTAL 5,00 €
¿Qué pasa si mi cliente me pide factura completa?
Tienes obligación de emitírsela. El plazo es:
- En el momento si la solicita al realizar la operación
- Dentro del plazo de expedición de facturas (antes del día 16 del mes siguiente) si la solicita después
Lo habitual es que, si inicialmente diste ticket, emitas una factura completa que sustituya a la simplificada. Ambos documentos deben referenciarse.
Casos especiales
Comercio electrónico
Las ventas online a particulares pueden documentarse con factura simplificada si el importe es inferior a 400 €. Pero si vendes a empresas de la UE, necesitas factura completa (y verificar VIES).
Ventas en máquinas expendedoras
Pueden documentarse con factura simplificada aunque no se entregue documento al cliente (la máquina lleva el registro).
Servicios de telecomunicaciones y energía
Pueden emitir facturas simplificadas hasta 6.000 €, con algunas condiciones adicionales.
Cuadro resumen: ¿Qué tipo de factura necesito?
| Situación | Tipo de factura |
|---|---|
| Venta a particular < 400 € en comercio | Simplificada |
| Venta a particular > 400 € | Completa |
| Venta a empresa (cualquier importe) | Completa (o simplificada cualificada) |
| Venta intracomunitaria | Completa |
| Cliente pide factura | Completa |
| Hostelería/restauración < 400 € | Simplificada |
| Servicio profesional a empresa | Completa (con retención) |
Implicaciones para el emisor
Si solo emites simplificadas
- Llevarás un libro registro de facturas expedidas igualmente
- Debes conservarlas 4-6 años como cualquier factura
- Tu obligación de IVA es la misma
Si emites muchas simplificadas
- Asegúrate de que tu software de facturación las numera correctamente
- Ten un proceso para convertirlas en completas si el cliente lo solicita
- Revisa periódicamente que no estás emitiendo simplificadas cuando no puedes
Preguntas frecuentes
¿Un ticket de caja es válido para la contabilidad de mi empresa?
Solo si es una factura simplificada cualificada (con tus datos y NIF como cliente). Un ticket genérico sin tus datos no te permite deducir el IVA ni justificar el gasto fiscalmente.
¿Puedo pedir factura después de haber pagado?
Sí. El vendedor está obligado a emitírtela si la solicitas dentro del plazo legal. En la práctica, pídela lo antes posible para evitar problemas.
¿Las facturas simplificadas cuentan para el modelo 347?
Sí, si superan el umbral de 3.005,06 € anuales con el mismo proveedor/cliente. Pero recuerda: para eso necesitas que la factura tenga los datos del cliente.
¿Hay sanciones por emitir simplificada cuando no se puede?
Sí. Emitir factura simplificada cuando es obligatoria la completa es una infracción del Reglamento de facturación, sancionable.
Conclusión
La diferencia entre factura simplificada y completa no es solo burocrática:
- Para el emisor: Ambas son válidas si se emiten correctamente
- Para el cliente empresario: Solo la factura completa (o simplificada cualificada) le permite deducir el IVA
- Para el cliente particular: Le da igual, pero puede pedir la completa si quiere
Como norma práctica:
- Si vendes a particulares en comercio minorista: factura simplificada
- Si vendes a empresas: factura completa (o simplificada con sus datos y desglose)
- Si hay duda: emite factura completa, nunca te equivocarás
Y recuerda: si el cliente te pide factura, debes dársela. No hay excusa.
Referencias legales:
- Real Decreto 1619/2012 - Reglamento de facturación
- Ley 37/1992 del IVA - Art. 97
- Consultas vinculantes DGT sobre facturación
Nota: Este artículo tiene carácter informativo. Para casos específicos, consulta con un asesor fiscal.